Налоговые органы выполняют нормативные и оперативные функции. Нормативная функция выражается в трактовке налогового законодательства и других нормативных актов, а также их применение на практике. Нормативная функция реализовывается в рамках деятельности налоговых органов, которая связана с применением законов и правовых актов. Эта функция обеспечивает выполнение оперативной функции путем разработки определенных методов, которые будут гарантировать эффективность оперативной системы налоговых органов. Именно оперативная система основывает максимизацию налоговых поступлений, при этом затраты минимизированы. Оперативная функция имеет непосредственное отношение к деятельности налоговых органов, которая связана со сборами налогов и тесным взаимоотношением их с налогоплательщиками. Это взаимоотношение влияет на добровольное выполнение налогоплательщиками своих обязанностей по уплате налогов.

Нормативная и оперативная функции включают в себя учет, регистрацию налогоплательщиков, текущий налоговый контроль и налоговой проверки. Функция текущего налогового контроля позволяет четко определить все налоговые обязательства налогоплательщика, налоговые зачеты, полученные в результате совершения налогоплательщиком платежей. А это в свою очередь дает возможность отслеживать правильность и точность подачи налоговых деклараций и выявлять недоимки по налогам.

Это основные функции, но существуют еще и вспомогательные. Это такие функции как правовая, управление кадрами, информирование налогоплательщиков, организационно-административная функция и внутреннее информационное обеспечение. Правовая функция обеспечивает точное применение нормативных актов не только со стороны налоговых органов, но и со стороны налогоплательщиков.